Минфин разъяснил правила освобождения от НДС для упрощенцев с 2025 года
С 1 января 2025 года в Российской Федерации вступают в силу новые изменения, касающиеся уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Как сообщается в недавнем письме Министерства финансов России, упрощенцы, доходы которых не превышают 60 миллионов рублей за предыдущий год, будут освобождены от уплаты НДС, но отказаться от этого освобождения они не смогут.
Согласно обновлениям, внесенным в налоговое законодательство, начиная с 2025 года, все организации и ИП, использующие УСН, автоматически становятся плательщиками НДС.
Однако, как отмечает Минфин, свобода в отказе от НДС-освобождения для таких налогоплательщиков отсутствует. Это важно учитывать, поскольку в случае, если бизнес по какой-либо причине не хочет или не может воспользоваться освобождением от НДС, такой возможности не предусмотрено.
Согласно пункту 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации, организации и ИП, применяющие УСН, автоматически освобождаются от обязанностей налогоплательщика по НДС, если их доходы за год не превышают указанного порога. Таким образом, если в 2024 году они имеют прибыль меньше 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года обязанности по уплате НДС у них не возникнут.
Важно отметить, что данное освобождение является не правом, а обязанностью для упрощенцев. Вопрос о добровольном отказе от данной льготы был подвергнут вниманию в письме от 2 октября 2024 года, где Минфин опубликовал разъяснения. Как подчеркивается в этом документе, законодательство не предоставляет такой возможности, что подтверждает ясность и однозначность новой нормы.
Также стоит упомянуть, что возможность освобождения от НДС будет доступна, только если доходы упрощенца не превышают установленный лимит. Это означает, что при превышении порога в 60 миллионов рублей, у таких организаций и предпринимателей возникнет обязательство по уплате НДС, и решение о статусе освобождения может быть неактуальным.
Согласно письму Минфина, организации и ИП, которые планируют применять УСН с 2025 года, должны помнить, что освобождение от НДС не является выбором, а настоятельной необходимостью при соблюдении вышеуказанных условий. Такие изменения, несомненно, потребуют от представителей малого и среднего бизнеса осознанного подхода к планированию своей финансовой отчетности и соблюдению налоговых обязательств.
Также стоит отметить и советы экспертов, которые рекомендуют упрощенцам вплотную заняться вопросами финансового планирования и ведения бухгалтерской отчетности, чтобы избежать неприятных сюрпризов в будущем. Несоблюдение новых правил может привести к значительным штрафам и другим финансовым потерям.
Письмо Минфина России, в котором дано разъяснение по этому вопросу, стало своего рода компасом для упрощенцев, желающих правильно ориентироваться в изменениях законодательства. Напоминаем, что данное письмо является не нормативным правовым актом, а лишь информационно-разъяснительным документом, поясняющим порядок применения законодательства о налогах и сборах.
Вопрос: Об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 1 января 2025 г.
Ответ: В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 19 сентября 2024 г., об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее — НДС), налогоплательщиком, применяющим с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой политики сообщает.
Согласно положениям Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 176-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года.
В то же время пунктом 1 статьи 2 Федерального закона N 176-ФЗ предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при соблюдении одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона N 176-ФЗ (далее — Кодекс), не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.
При этом для организаций или индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему и имеющих за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, либо за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму дохода в размере, не превышающим в совокупности 60 миллионов рублей, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, положениями пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 176-ФЗ не предусмотрен. В связи с этим указанные организации и индивидуальные предприниматели, применяющие с 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Н.А.КУЗЬМИНА
Присоединяясь к настоящему Соглашению и оставляя свои данные на Сайте srosumma.ru путем заполнения полей онлайн-заявки Пользователь:
Согласие Пользователя на обработку персональных данных является конкретным, информированным и сознательным.
Настоящее согласие Пользователя признается исполненным в простой письменной форме, на обработку следующих персональных данных: фамилии, имени, отчества; года рождения; места пребывания (город, область); номерах телефонов; адресах электронной почты (E-mail).
Пользователь, предоставляет srosumma.ru право осуществлять следующие действия (операции) с персональными данными: сбор и накопление; хранение в течение установленных нормативными документами сроков хранения отчетности, но не менее трех лет, с момента даты прекращения пользования услуг Пользователем; уточнение (обновление, изменение); использование; уничтожение; обезличивание; передача по требованию суда, в т.ч., третьим лицам, с соблюдением мер, обеспечивающих защиту персональных данных от несанкционированного доступа.
Указанное согласие действует бессрочно с момента предоставления данных и может быть отозвано Вами путем подачи заявления администрации сайта с указанием данных, определенных ст. 14 Закона "О персональных данных".
Отзыв согласия на обработку персональных данных может быть осуществлен путем направления Пользователем соответствующего распоряжения в простой письменной форме на адрес электронной почты (E-mail) info@srosumma.ru.
Сайт не несет ответственности за использование (как правомерное, так и неправомерное) третьими лицами Информации, размещенной Пользователем на Сайте, включая её воспроизведение и распространение, осуществленные всеми возможными способами.
Сайт имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
К настоящему Соглашению и отношениям между пользователем и Сайтом, возникающим в связи с применением Соглашения подлежит применению право Российской Федерации.
