Эффективное использование судебной финансово-экономической экспертизы (СФЭЭ) в судопроизводстве – залог объективного и всестороннего рассмотрения дел, связанных с экономическими преступлениями и спорами. Однако, как показывает практика, на этапе назначения СФЭЭ возникают определённые трудности, связанные с пониманием её сущности, возможностей и ограничений. Данная статья, подготовленная экспертами СРО "Сумма Мнений", призвана помочь правоприменителям избежать ошибок при назначении СФЭЭ, что позволит повысить качество и эффективность судебных разбирательств.
Одним из ключевых вопросов при назначении СФЭЭ является определение понятия "специальные знания". В судебной экспертологии под этим термином понимается система теоретических знаний и практических навыков в области экономики, необходимых для решения вопросов, возникающих в процессе судопроизводства.
Важно понимать, что специальные экономические знания имеют две составляющие:
На сегодняшний день в России отсутствует единая методика проверки субъективной компетенции эксперта-экономиста, что затрудняет выбор квалифицированного специалиста, особенно в свете развития институтов негосударственных и частных экспертов. СРО "Сумма Мнений" выступает за разработку и внедрение формальных критериев оценки соответствия эксперта-экономиста требованиям, предъявляемым к судебным экспертам.
Чек-лист "Критерии выбора эксперта-экономиста":
| Критерий | Описание | Подтверждение |
|---|---|---|
| Образование | Наличие высшего экономического образования, соответствующего объему компетенции | Диплом о высшем образовании |
| Специальная подготовка | Прохождение курсов по теоретическим и практическим основам судебных экономических экспертиз (в системе СЭУ Минюста России или иных аккредитованных учреждениях) | Свидетельство/сертификат о прохождении обучения |
| Опыт работы | Стаж работы в сфере экономических экспертиз | Информация об опыте работы, представленная экспертом, отзывы о работе |
| Наличие сертификата соответствия (желательно) | Наличие сертификата соответствия требованиям, предъявляемым к судебным экспертам (например, в системе добровольной сертификации) | Сертификат соответствия |
Единство интегрированной природы всех видов судебных экспертиз требует четкой классификации, которая, однако, до сих пор вызывает дискуссии в экспертном сообществе. С точки зрения процессуальной природы судебной экспертизы, важно правильно определить ее назначение и понимать экономическую экспертизу как систему со своими особенностями.
Эксперты СРО "Сумма Мнений" предлагают рассматривать систему судебных экспертиз в рамках общего процессуального подхода, выделяя два аспекта:
Такой подход позволяет правоприменителю избежать путаницы при назначении конкретного рода (вида) СФЭЭ, учитывая ведомственную регламентацию и доктринальные разработки.
Правильная постановка вопросов эксперту – ключевой фактор, определяющий качество и полноту экспертного заключения. Вопросы должны быть четкими, ясными, однозначными и существенными для разрешения дела. Важно конкретизировать вопросы в отношении объектов, обстоятельств, лиц и времени.
Таблица сравнения:
| Тип вопроса | Пример | Комментарий |
|---|---|---|
| Корректный вопрос (о фактах) | Какова сумма неполученной прибыли ООО "Ромашка" за период с 01.01.2023 по 31.12.2023 в результате действий ООО "Лютик"? | Вопрос направлен на установление факта и размера неполученной прибыли, что входит в компетенцию эксперта-экономиста. |
| Некорректный вопрос (правовой) | Подлежат ли действия ООО "Лютик" уголовному преследованию по статье "Мошенничество"? | Вопрос относится к компетенции суда и не может быть разрешен экспертом. Юридическая квалификация не предмет исследования. |
| Некорректный вопрос (требующий общеизвестных знаний) | Соответствует ли ставка НДС, примененная ООО "Ромашка", действующему законодательству? | Вопрос не требует специальных экономических знаний и может быть разрешен без привлечения эксперта. |
Важно! Нельзя ставить перед экспертом вопросы, ответы на которые могут быть получены без экспертного исследования, требуют общеизвестных знаний, входят в компетенцию других экспертов или являются правовыми вопросами.
При анализе показателей финансово-хозяйственной деятельности необходимо учитывать период исследования: в статике (на конкретную дату) или в динамике (за определенный период). Отсутствие указания на период исследования может привести к затягиванию сроков производства экспертизы из-за необходимости уточнения вопроса.
Объектом экспертного исследования является материальный носитель экономически значимой информации (первичные документы, регистры учета, отчетность и т.п.). Однако важно выделять понятие непосредственного объекта – экономического показателя, сложного по своей природе. Свойствам экономического показателя, как правило, не уделяется должного внимания в доктринальных разработках, что является упущением.
Объект исследования должен отражать объективную реальность. Эксперт должен руководствоваться приоритетом содержания над формой, выявляя "интеллектуальную подлинность" информации, даже если нормативные документы не позволяют объективно раскрыть реальное положение вещей.
Кейс: В рамках СФЭЭ по делу о налоговом уклонении эксперту необходимо было установить размер недоимки по НДС. При анализе первичных документов эксперт выявил, что компания завышала стоимость приобретенных товаров, используя фиктивные сделки с "фирмами-однодневками". Несмотря на наличие формальных документов, подтверждающих стоимость товаров, эксперт установил их реальную рыночную стоимость, что позволило правильно рассчитать размер недоимки.
Назначение СФЭЭ – ответственный этап судопроизводства, требующий от правоприменителя глубокого понимания сущности и возможностей данного вида экспертизы. Правильный выбор эксперта, корректная постановка вопросов и учет особенностей объекта исследования – залог получения объективного и всестороннего экспертного заключения, способствующего отправлению правосудия.
СРО "Сумма Мнений" готова оказать всестороннюю поддержку судам, следственным органам и другим участникам судопроизводства в вопросах назначения и проведения СФЭЭ. Обращаясь к профессионалам, вы получаете гарантию качества и объективности исследований, проводимых в строгом соответствии с действующим законодательством и передовыми методиками.
Контактная информация:
Профессиональные объединения судебных экспертов и организаций.
г. Москва, Спартаковская площадь 14, стр.2, Central Street, офис 2109
8 (495) 730 07 13
г. Екатеринбург, ул. Горького, д. 26, бизнес-центр «Деловой дом на Набережной», этаж 3, офис 303/3.
8 800 77 555 13 Бесплатно по России
8 (343) 386-13-13
Присоединяясь к настоящему Соглашению и оставляя свои данные на Сайте srosumma.ru путем заполнения полей онлайн-заявки Пользователь:
Согласие Пользователя на обработку персональных данных является конкретным, информированным и сознательным.
Настоящее согласие Пользователя признается исполненным в простой письменной форме, на обработку следующих персональных данных: фамилии, имени, отчества; года рождения; места пребывания (город, область); номерах телефонов; адресах электронной почты (E-mail).
Пользователь, предоставляет srosumma.ru право осуществлять следующие действия (операции) с персональными данными: сбор и накопление; хранение в течение установленных нормативными документами сроков хранения отчетности, но не менее трех лет, с момента даты прекращения пользования услуг Пользователем; уточнение (обновление, изменение); использование; уничтожение; обезличивание; передача по требованию суда, в т.ч., третьим лицам, с соблюдением мер, обеспечивающих защиту персональных данных от несанкционированного доступа.
Указанное согласие действует бессрочно с момента предоставления данных и может быть отозвано Вами путем подачи заявления администрации сайта с указанием данных, определенных ст. 14 Закона "О персональных данных".
Отзыв согласия на обработку персональных данных может быть осуществлен путем направления Пользователем соответствующего распоряжения в простой письменной форме на адрес электронной почты (E-mail) info@srosumma.ru.
Сайт не несет ответственности за использование (как правомерное, так и неправомерное) третьими лицами Информации, размещенной Пользователем на Сайте, включая её воспроизведение и распространение, осуществленные всеми возможными способами.
Сайт имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
К настоящему Соглашению и отношениям между пользователем и Сайтом, возникающим в связи с применением Соглашения подлежит применению право Российской Федерации.
