Для чего нужна СБЭФР?

СБЭФР – это исследование финансовых результатов деятельности организации за определенный период с целью установления законности и достоверности их формирования. Это мощный инструмент для:

• Защиты бизнеса от необоснованных обвинений в уклонении от уплаты налогов.
• Выявления ошибок и нарушений в бухгалтерском учете, которые могут привести к доначислениям налогов.
• Подготовки доказательной базы для судебного процесса.
• Оценки ущерба, нанесенного компании в результате неправомерных действий.

Когда без СБЭФР не обойтись?

СБЭФР необходима в следующих случаях:

• Налоговый орган выявил нарушения в учете доходов и расходов, повлекшие за собой занижение налоговой базы.
• Возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов.
• В организации выявлены факты хищения или злоупотреблений, повлиявшие на финансовые результаты.
• Необходимо оценить финансовое состояние компании для принятия управленческих решений.
• Судебное разбирательство, требующее специальных экономических знаний.

Таблица 1. Сравнение судебной и внесудебной СБЭФР

Критерий	Судебная СБЭФР	Внесудебная СБЭФР
Основание	Определение суда, постановление следователя	Договор с экспертной организацией
Цель	Представление заключения в качестве доказательства в суде	Получение информации для принятия решений, досудебное урегулирование споров
Процессуальный порядок	Строго регламентирован УПК РФ, АПК РФ, ГПК РФ	Не регламентирован
Юридическая сила	Имеет статус судебного доказательства	Является одним из видов доказательств, как и обычные документы

Этапы проведения СБЭФР: взгляд эксперта

Как эксперты АСЭ СРО «Сумма Мнений», мы придерживаемся следующей последовательности при проведении СБЭФР:

1. Подготовительный этап: изучение материалов дела, определение задач экспертизы, формирование списка необходимых документов.
2. Аналитический этап: исследование первичных документов, регистров бухгалтерского учета, налоговых деклараций, договоров и иных материалов. Применение методов анализа, инспектирования, пересчета, проверки налогообложения.
3. Обобщающий этап: систематизация полученных данных, проведение расчетов, формулирование выводов.
4. Заключительный этап: составление экспертного заключения, содержащего подробное описание проведенного исследования, обоснованные выводы и ответы на поставленные вопросы.

Чек-лист для юриста: как правильно поставить вопросы эксперту

• Вопросы должны быть четкими, конкретными и не допускать двоякого толкования.
• Вопросы должны касаться обстоятельств, имеющих значение для дела.
• Вопросы не должны выходить за пределы компетенции эксперта.
• Вопросы должны быть сформулированы на основе имеющихся в деле доказательств.

Примеры вопросов:

1. Соответствуют ли данные бухгалтерского учета и отчетности организации данным первичных документов?
2. Правильно ли исчислен налог на прибыль в проверяемом периоде?
3. Имелись ли факты занижения доходов или завышения расходов организации?
4. Каков размер ущерба, причиненного организации в результате выявленных нарушений?
5. Обоснованы ли представленные налоговым органом доначисления по налогу на прибыль?

Таблица 2. Объекты СБЭФР

Категория	Объекты
Документы	Первичные учетные документы (накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры), регистры бухгалтерского учета (журналы-ордера, ведомости), бухгалтерская и налоговая отчетность.
Информация	Данные о финансово-хозяйственной деятельности организации, сведения о ценах и тарифах, нормы и нормативы, учетная политика организации.
Финансовые результаты	Прибыль (убыток) от реализации, операционные и внереализационные доходы и расходы, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Средства и обязательства	Денежные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, основные средства, нематериальные активы, запасы.

Кейс из практики АСЭ СРО «Сумма Мнений»:

К нам обратился клиент, в отношении которого было возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налога на прибыль. Налоговый орган утверждал, что компания завысила расходы на рекламу, включив в них затраты, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Наши эксперты провели СБЭФР и установили, что расходы на рекламу были обоснованы, соответствовали рыночным ценам и способствовали увеличению объема продаж. На основании заключения экспертизы уголовное дело было прекращено.

Рецензирование СБЭ: вторая линия защиты

Если вы не согласны с выводами проведенной СБЭ, закажите рецензию в АСЭ СРО "Сумма Мнений". Наши эксперты проверят заключение на соответствие требованиям законодательства, полноту и обоснованность выводов, правильность применения методов исследования. Рецензия поможет выявить ошибки и недостатки в заключении эксперта, что позволит оспорить его в суде.

Таблица 3. Что проверяют эксперты при рецензировании заключения СБЭ?

Критерий	Описание
Компетентность эксперта	Соответствие образования и опыта эксперта поставленным вопросам.
Соблюдение методики проведения экспертизы	Правильность применения методов исследования, полнота исследования, обоснованность выводов.
Соответствие выводов материалам дела	Подтверждаются ли выводы эксперта имеющимися в деле доказательствами?
Объективность и независимость эксперта	Отсутствие заинтересованности эксперта в исходе дела.
Наличие ошибок и противоречий в заключении	Выявлены ли ошибки в расчетах, противоречия в выводах, неточности в описании фактов?

Нужна помощь эксперта?

АСЭ СРО «Сумма Мнений» – ваш надежный партнер в сфере судебно-бухгалтерских экспертиз и рецензирования. Мы гарантируем:

• Высокую квалификацию экспертов с многолетним опытом работы.
• Объективность и независимость экспертных заключений.
• Использование современных методов исследования.
• Оперативность и профессионализм.

Защитите свой бизнес с помощью СБЭФР от АСЭ СРО «Сумма Мнений»!

Звоните: 8 800 77 555 13 (Бесплатно по России)

Пишите: info@srosumma.ru